Du brut au net : toutes les déductions salariales en Suisse

En haut de la fiche de salaire suisse figure un montant brut flatteur — et en bas un net nettement plus modeste. Entre les deux : les déductions sociales obligatoires, financées moitié par vous, moitié par votre employeur. Les connaître, c'est lire correctement toute offre d'emploi.

Les déductions obligatoires en bref

• AVS/AI/APG (1er pilier) : 10,3 % au total, votre part 5,15 % du brut — sans plafond.
• AC (assurance-chômage) : 2,2 % au total, votre part 1,1 % jusqu'à CHF 148'200 de salaire (état 2025). Au-delà s'applique un pour-cent de solidarité.
• AANP (accidents non professionnels) : prime à charge de l'employé, environ 0,5–3 % selon la branche.
• IJM (indemnité journalière maladie) : souvent partagée par moitié selon le contrat.

Le 2e pilier (LPP) : entrée et coordination

Dès CHF 22'680 de salaire annuel chez le même employeur (seuil d'entrée, état 2025), vous êtes assuré obligatoirement. Ce n'est pas tout le salaire qui est assuré, mais le salaire coordonné : brut moins déduction de coordination (CHF 26'460, état 2025), au maximum CHF 64'260. Les cotisations d'épargne progressent avec l'âge — de 7 % (25–34 ans) à 18 % (55–65 ans), financées environ par moitié.

Exemple chiffré : CHF 100'000 bruts

• AVS/AI/APG (5,15 %) : CHF 5'150
• AC (1,1 %) : CHF 1'100
• AANP (hypothèse 1 %) : CHF 1'000
• LPP (hypothèse 8 % de CHF 73'540 coordonnés) : env. CHF 5'880
• Total des déductions : env. CHF 13'100 → salaire net env. CHF 86'900 (avant impôts, hors effet du 13e mois).

Ajoutez le 13e salaire, courant dans beaucoup de branches : divisez le salaire annuel par 13 plutôt que 12 pour comparer les salaires mensuels.

13e mois et temps partiel : deux exemples chiffrés

• 13e mois : pour CHF 120'000 annuels, cela fait CHF 9'230 par mois (÷ 13) au lieu de CHF 10'000 (÷ 12). Comparez toujours les offres en base annuelle.
• Temps partiel 60 % : CHF 72'000 bruts donnent environ CHF 63'400 nets avant impôts après quelque 12 % de déductions. Attention : sous CHF 22'680 annuels, pas d'obligation LPP — plus de net aujourd'hui, moins de rente demain.
• Bonus contre augmentation : les bonus uniques supportent AVS/AC plein pot ; une hausse durable construit en plus de l'avoir LPP.

Impôt à la source : qui est concerné ?

Qui travaille en Suisse sans passeport suisse ni permis C paie l'impôt directement sur le salaire : l'impôt à la source. L'employeur le retient selon le barème et le reverse au canton.

• Les frontaliers paient selon les conventions, dans le canton de travail ou de domicile.
• Au-delà de CHF 120'000, une déclaration ordinaire s'ajoute (taxation ultérieure ordinaire).
• Le mariage avec un Suisse ou le permis C met fin à l'assujettissement à la source.

Mini-cas : bien lire une offre

Offre A : CHF 110'000 × 12 mois, pas de 13e mois. Offre B : CHF 102'000 × 13 mois. Au mois, A (CHF 9'167) semble mieux que B (CHF 7'846) — à l'année, B gagne haut la main avec CHF 132'600 contre CHF 110'000. Ensuite : B verse 2 % de cotisations LPP en plus — sur CHF 75'000 coordonnés, cela fait CHF 1'500 d'avoir en plus par an. Enfin : vérifier le règlement de frais. Conclusion : comparez toujours salaire annuel, plan LPP et frais, jamais le seul salaire mensuel.

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